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??2021年對廣田集團來說并不好過，業績下滑、巨額應收賬款、高管離職，近日又被曝出拖欠農民工工資。

??11月22日，漯河市人力資源和社會保障局發布《關于發布重大勞動保障違法行為的公告》，對深圳廣田集團股份有限公司（以下簡稱“廣田集團”）拖欠勞動報酬典型案件予以通報。

??公告顯示，8月12日，漯河市人力資源和社會保障局勞動保障監察人員日常巡查發現，廣田集團拖欠農民工工資。經核實，截至11月，該公司共拖欠232名勞動者工資652.7960萬余元。

??9月27日，漯河市人力資源和社會保障局向廣田集團下達勞動保障監察限期整改指令書，責令其支付拖欠工資，廣田集團拒不履行。11月8日，漯河市人力資源和社會保障局以涉嫌拒不支付勞動報酬依法將案件移送漯河市公安局。

??此前，廣田集團發布公告稱，2021年第三季度以來，受公司第一大客戶債務風險影響，公司所承接其部分項目被迫停工，導致三季度公司產值明顯下滑，毛利下降。同時，相關固定運營成本正常發生，形成虧損。

??業內人士向記者表示，“廣田集團此次拖欠農民工工資，最大的原因是錢收不回來，這與第一大客戶債務風險影響有直接關系。”

??針對拖欠農民工工資、業績下滑等相關問題，中國房地產報記者致電致函廣田集團董事會秘書，對方稱“不方便電話采訪，可以郵件回復”，但截至發稿，未收到郵件回復。

??業務單一導致營收風險增加

??對于裝修裝飾行業來說，近兩年來備受房地產政策趨嚴以及疫情肆虐的雙重影響。

??10月29日，廣田集團發布三季報，報告顯示，前三季主營收入70.31億元，同比下降14.22%；歸屬母公司凈利潤虧損2238.45萬元，同比下降111.13%；其中2021年第三季度，公司單季度主營收入20.28億元，同比下降47.21%；單季度歸屬母公司凈利潤虧損6615.52萬元，同比下降138.69%。

??關于業績虧損的原因，廣田集團解釋稱，2021年第三季度以來，受公司第一大客戶債務風險影響，公司所承接其部分項目被迫停工，導致三季度公司產值明顯下滑，毛利下降。同時，相關固定運營成本正常發生，形成虧損。

??成立于1995年的廣田集團，是集合建筑裝飾全產業鏈為一體的公司，在精裝房施工方面，市場占有率全國排名第一，于2010年成功在深交所上市。其客戶以大型房地產開發商為主。

??值得關注的是，廣田集團的業務比較單一。按行業分類，其建筑裝飾業營收占總營收比重高達99.43%；按產品分類，其裝修施工營收占總營收比重高達90%。產品單一意味著公司容易受其他市場多元化公司的影響，受市場波動影響大。

??同時受國家房地產調控政策對住宅精裝修業務的影響，廣田集團近年來的業績并不理想。廣田集團連續3年營業收入下降，2018年至2020年，其營收分別為143.98億元、130.46億元、122.46億元。廣田集團的歸屬母公司凈利潤下滑更為明顯，2018年歸母凈利潤為3.5億元；2019年為1.4億元，同比下降60%；2020年虧損7.84億元，同比下降645%。

??一位業內人士表示，“裝修裝飾行業受房地產、金融政策的影響較大，是非常不穩定的行業，因此上市企業的業績期望與實際情況往往會有很大的落差。此外，也與企業自身有關，有的上市企業為拿到項目增加營收而忽略真實的利潤，從而形成惡性循環。”

??除了業績下滑，廣田集團高管也出現變動。

??11月15日、16日，廣田集團先后發布公告稱，于近日收到公司證券事務代表李儒謙、公司獨立董事劉標的書面辭職報告。

??李儒謙、劉標分別因個人原因申請辭去公司證券事務代表職務以及廣田集團獨立董事及董事會下屬專門委員會委員職務，辭職報告自送達本公司董事會之日起生效。

??公告顯示，辭職后，李儒謙將不再擔任公司任何職務，李儒謙辭職后相關工作由公司證券事務代表田迪負責，其辭職不會影響公司相關工作的正常運行；劉標不再擔任公司任何職位，截至本公告披露日，劉標未持有廣田集團股份。根據廣田集團2020年報，廣田集團獨立董事的年薪為10萬元。

??對于高管離職，一位不愿具名人士表示，“第一大客戶商票逾期后，廣田集團正在大量裁人，上到管理層、下到實習生。”

??此外，11月16日，廣田集團還披露了公司及控股子公司連續十二個月內累計訴訟、仲裁事項案件，其涉案金額合計約65620萬元，約占公司最近一期經審計凈資產絕對值的10.51%。其中，廣田集團及控股子公司作為被告涉及的訴訟、仲裁案件金額合計為人民幣34192萬元。

??大客戶依賴成弊端

??對大客戶的依賴，是廣田集團近年來備受爭議的問題，依賴大客戶除了會導致公司營收可回收性低以及議價能力低外，還可能導致毛利率下降。

??財報顯示，2018年-2020年，廣田集團的毛利率逐年下降，分別為14.65%、13.16%和12.80%。而根據申銀萬國三級行業分類，裝飾行業的毛利率平均值為20%。相比之下，廣田集團的毛利率并未達標。

??此外，據財務報表顯示，截至2020年12月31日，集團應收賬款的51.89%來源于前五大客戶，風險較為集中；截至2021年6月30日，應收賬款的51.56%源于前五名客戶，尤其是第一大客戶，占應收賬款總額的44.92%。

??廣田集團2020年應收賬款為68.83億元，其中壞賬準備合計15.52億元，占比22.55%。截至2021年上半年，前五大客戶的壞賬準備合計2.3億元。

??有業內人士稱，壞賬準備就意味著這些金額目前沒辦法收回，集團應收賬款可回收性不高、抗風險能力低。簡單來說，若某一大客戶流失，對集團營收的影響極大。

??財報顯示，截至2020年年底，第一大客戶欠廣田集團的商票達37.36億元。而2021年第三季度以來，受公司第一大客戶債務風險影響，公司第三季度新簽訂單、產值及利潤均有所下降。截至三季報董事會召開日，公司應收第一大客戶的商業承兌匯票余額為30.68億元(含逾期轉應收部分)，其中已到期未兌付的商業承兌匯票余額為12.74億元。

??對于大客戶的償債危機，廣田集團其實早有所察覺和防范。在2020年年報中表示，未來將不斷拓展新的大客戶，有效降低第一大客戶的占比、縮小大客戶間的占比差距，逐步降低客戶集中度較高的風險。但通過梳理公司財報發現，公司實際改觀情況并不明顯，這從過去幾年的第一大客戶銷售額占比情況中就可得知。

??2017年，第一大客戶銷售額所占比例達到近5年的低點41.94%，但隨后的2018年升至48.65%，近兩年雖微降但依然沒有回到2017年的水平。可見，廣田集團想徹底改變依賴大客戶的困局，還需要很長一段時間。而對于經營較為單一，大客戶較為集中的企業來說，如何探索新的利潤增長點就顯得尤為重要。

??此外，面對業務發展帶來的較大流動資金需求，廣田集團也在籌備非公開發行股票募集資金，優化資產結構，提高抗風險能力，降低資產負債率與公司財務風險。

??今年4月，廣田集團披露非公開發行計劃，擬發行不超過4.61億股募集資金不超過13.5億元，用于15個建筑裝飾工程項目以及償還銀行貸款。